Matrah ve Vergi Artımı Yapanlarda Muhasebe Kayıtları
Matrah ve vergi artırımına müracaat eden mükelleflerin yapacakları tahakkuk ve ödeme kayıtları aşağıda ele alınmıştır.
1- Defaten (Peşin) Ödeyen Mükelleflerde;
……………………………………………… / / ………………………………………………..
689 – DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
360 – ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Tahakkuk Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
950 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K. XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Karşılık Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise;
……………………………………………… / / ………………………………………………..
360 – ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
102 – BANKALAR XX
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Ödeme Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
2- Taksitler Halinde Ödeyen Mükelleflerde;
……………………………………………… / / ………………………………………………..
180/280 – GELECEK AYLARA / GELECEK YILLARA AİT GİDERLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
368/438 – VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı Tahakkuk Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
368/438 – VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER
YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
102 – BANKALAR XX
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1 Taksit Ödeme Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise;
……………………………………………… / / ………………………………………………..
689 – DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
180/280 – GELECEK AYLARA / GELECEK YILLARA AİT GİDERLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1 Taksit Ödeme Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
950 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K. XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …………. Yıllarına ait Matrah / Vergi Artırımı 1.Taksit Ödemesine Ait Karşılık Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
İşlemlerin takibi açısından mükellefler 180-280 ile 368-438 hesapları ödeme vadelerine göre veya yıllar itibariyle de izleyebilirler.
Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Olmayan Kasa Mevcudu Ve Ortaklar İle Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yer Alan Tutarların Düzeltme Kayıtları
6736 Sayılı Kanunu 6 madde kapsamında mükelleflerin kayıtlarında yer aldığı halde işletmesinde olmayan Kasa, Ortaklar ile bunlarla ilgili diğer hesapları ile ilgili olarak verdikleri beyanname ve ödemelere ait yapacakları kayıtlar ise aşağıdaki gibidir;
1- Düzeltme İşlemlerine Ait Hesapların Dönem Gelir Tablosuna Aktarılması Halinde
Dileyen veya karlılıkları ile birlikte bilanço rasyoları bozulmayan mükellefler aşağıdaki gelir tablosu hesaplarını kullanarak kayıtları gerçekleştirebilirler.
……………………………………………… / / ………………………………………………..
689 – DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR XXX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
100- KASA XX
121 – ALACAK SENETLERİ XX
131- ORTAKLARDAN ALACAKLAR XX
136- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR XX
XX- ……….HESABI XX
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltme Kayıt
……………………………………………… / / ………………………………………………..
950 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER XXX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K. XXX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltme Karşılık Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise;
……………………………………………… / / ………………………………………………..
689 – DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
360 – ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödeme Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
950 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K. XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödenmesi Karşılık Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
2- Düzeltme İşlemlerine Ait Hesapların Bilançoya Aktarılması Halinde
Af kapsamındaki işlemle ilgili olarak gelir tablosu hesaplarını kullanmaları halinde karlılıkları – bilanço rasyoları – ihalelere katılım şartları olumsuz olarak etkilenen mükellef, bu beyanıyla ilgili muhasebe kayıtlarını yaparken gelir tablosu hesapları yerine bilançonun aktifinde geçici hesap bir oluşturma tercihinde bulunabileceklerdir.
……………………………………………… / / ………………………………………………..
296 – DİĞER DURAN VARLIKLAR XXX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında …. Hesap Düzeltme Farkı
100 – KASA XX
121 – ALACAK SENETLERİ XX
131- ORTAKLARDAN ALACAKLAR XX
136- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR XX
XX- ……….HESABI XX
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltme Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
İşlem Sonucu Ortaya Çıkan Verginin ödemesi yapıldığında ise
……………………………………………… / / ………………………………………………..
689 – DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
360 – ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödeme Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
950 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
951 – KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER K. XX
01- İlgili Sayılı Kanun Kapsamında Matrah ve Vergi Artırımı
Fiş Açıklaması : …..Hesaplarına Ait Düzeltmeden Kaynaklı Verginin Ödenmesi Karşılık Kaydı
……………………………………………… / / ………………………………………………..
Saygılarımla;
Emrah DOYUM
