Nakit Akış Tablosu – 3 Ana Bölüm Hk.
1. 💼 Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları
Günlük işlerin yarattığı nakit giriş/çıkışlarını gösterir.
Örnek: 💰 Müşterilerden tahsilatlar
🛒 Tedarikçilere ödemeler
👨💼 Personel maaşları
2. 🏗️ Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
Uzun vadeli varlık alım-satım hareketlerini içerir.
Örnek: 🏢 Bina veya makine alımı
📉 Varlık satışı
📈 Finansal yatırım alımı/satışı
3. 🏦 Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
Borçlanma, sermaye artırımı veya temettü gibi finansman işlemlerini kapsar.
Örnek: 💳 Banka kredisi çekilmesi veya ödenmesi
📊 Sermaye artırımı
🎁 Temettü ödemesi
ÖRNEK TABLO İLE ANLATMAK GEREKİRSE
ABC Ltd. – 2025 Yılı Nakit Akış Tablosu (TL)
💼 Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları
+ Müşteri tahsilatları 1.200.000
– Tedarikçi ödemeleri (700.000)
– Personel maaş ödemeleri (250.000)
– Vergi ödemeleri (50.000)
Net Faaliyet Nakit Akışı 200.000
🏗️ Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
– Makine alımı (120.000)
+ Eski araç satışı 40.000
Net Yatırım Nakit Akışı (80.000)
🏦 Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
+ Banka kredisi çekilmesi 100.000
– Kredi ana para ödemesi (60.000)
– Temettü ödemesi (20.000)
Net Finansman Nakit Akışı 20.000
🔹 Dönem Sonu Nakit Artışı 140.000
💰 Dönem Başı Nakit Mevcudu 60.000
💎 Dönem Sonu Nakit Mevcudu 200.000
📌 Yorum: Faaliyetlerden pozitif nakit akışı var (200.000 ₺), bu iyi bir durum.
Yatırımlar nedeniyle nakit çıkışı olmuş (80.000 ₺), ancak bu gelecekte kapasite artışı sağlayabilir.
Finansman tarafında borç çekilmiş, bu da nakdi artırmış.
Dönem sonunda kasa/banka toplamı 200.000 ₺’ye ulaşmış.
💡 Kısa Not:
Bu üç bölüm bir araya gelerek, işletmenin nakit durumunu nereden geldi – nereye gitti mantığında net bir şekilde ortaya koyar.
Saygılarımla,
Mali Müşavir Nazife BOLAT
