Değerli ‘’Muhasebe Bilenler Topluluğu’’ üyeleri konumuz vergi mükellefi olmayan şahıslardan araç kiralaması.
KDV Kanunu madde: 1/3-f; gereğince Gelir Vergisi Kanununun 70 inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması işlemleri KDV’nin konusuna girmektedir.
Firmaların vergi mükellefi olmayan şahıslardan kiralamış oldukları araçlar için yaptıkları ödemeler üzerinden KDV Kanunu Madde 9 gereğince %18 oranında Sorumlu Sıfatıyla KDV hesaplamaları gerekmektedir.
Örnek: A firması yönetim departmanın da kullanmak üzere, mükellefiyeti olmayan kişiye ait aracı aylık Net 2.000,00 TL karşılığında kiralamıştır.
Öncelikle aylık kira bedelini Net’ten brüte çevirmeliyiz
Araç kira tutarı Aylık (Brüt): 2.500,00 TL
Kiracı şirket tarafından yapılacak ve Vd. ne ödenecek % 20 stopaj: 500 TL
2 Nolu KDV Beyannamesi ile beyan edilip, Vd. ne ödenecek % 18 KDV tutarı: 450 TL
Araç Kiralama Muhasebe kaydı
————————————-/———————————-
760 Genel Yönetim Gid 2.500,00
191 İndirilecek KDV 450,00
329 Diğer Ticari Borçlar 2.000,00
360 Ödenecek 2 Nolu KDV 450,00
360 Ödenecek Kira Stopajı 500,00
———————————-/—————————————–
Bu konudaki önerimiz şirketin denetleme sırasında eleştiri almaması için kiralamış olduğu araç marka modeline ait araç kiralama şirketlerinden teklif alıp ilgili teklifi muhafaza etmesi uygun olabilecektir.
SAYGILARIMLA
ERHAN ÇİFÇİ
