Şahısdan araç kiralama yaptınız ise;
Gelir Vergisi Kanunu madde: 70, 86, 94; KDV Kanunu madde: 1/3-f; 30 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’de
- Sözleşme yapılması,
- Sözleşmenin Notere tasdik ettirilmesi,
- Sözleşmenin damga vergisinin bağlı bulunduğu vergi dairesine ödenmesi,
- Kira ödemesinin de banka aracılığıyla gerçekleşmesi gerekmektedir. Yukarıdaki durumlara uyulması durumunda ayrıca gider pusulası kesmeye gerek yoktur.
- Kira bedelinin kdv tutarını KDV 2 Beyannamesinde sorumlu sıfatı ile vermek ve vergi dairesine ödemek,
- %20 vergi kesintisini Muhtasar Beyanname (stopaj) de göstermek ve vergi dairesine ödemek.
Araç sahibi kişinin; yıllık kira geliri yıllık beyan sınırını (2018 yılı için 34.000,00) aştığında 2019/Mart ayında yıllık beyanname vermesi gerekmektedir.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi veriyor ise, Şirket tarafından % 20 oranında yapılan vergi kesintisini (stopaj), yıllık gelir vergisi beyannamesinden indirebilir.
Kiralanan aracın; yakıt, tamir, bakım, ogs, trafik ve kasko sigorta giderlerini kayıtlara alarak indirebiliriz fakat motorlu taşıt vergisi ve trafik cezalarını kayıtlara alamayız ayrıca amortisman ayıramayız.
Saygılarımla,
S.M.Mali Müşavir
Fidan ASLANTAŞ
