OTO GALERİLER İÇİN ÖZEL MATRAHLI E ARŞİV FATURA KESİLMESİ GÖRSELLİ ANLATIM
Bildiğimiz üzere, yetki belgesi olan ve ikinci el araç alım satım işleriyle uğraşan oto galerilerde;
vergi mükellefi olmayanlardan alınan araçlar satılırken özel matrah uygulaması yapılabiliyor.
Bu araçlar alınırken gider pusulası düzenlemeyi unutmayalım.
Vergi mükellefi olmayanlardan alınan araçların satılması durumunda oluşan kara yüzde 1 oranında kdv uygulanarak fatura düzenlenir.
Özel matrah yalnızca bir defaya mahsus uygulanabilir.
Açıklayacak olursak;
İkinci el araç alım satımı yapan A firması Ali Yılmaz adlı vergi mükellefi olmayan şahıstan gider pusulası karşılığında araç satın almışsa ve A firmasının yine aynı işlerle uğraşan B firmasına özel matraha tabi olarak bu aracın satışını yapmasında bir sakınca yoktur. Ancak B firması aynı aracın satışını bir başkasına yaptığında özel matrahtan yararlanamaz.
Örneklerimizi e arşiv fatura portalı üzerinden verecek olursak:
- 000 TL ye alınan aracın kdv dahil 101.000 tl ye satıldığını varsayalım
- İlk olarak fatura tipinde özel matrahı seçiyoruz
- Özel matrah nedenine 812 kodunu seçiyoruz.
- Karın matrahını ve vergi yüzdesi ile tutarını ekliyoruz
- Satır ekleyerek araç alış bedelini yazıyoruz.
- İkinci satıra araç satış karını belirtiyoruz.
- Kdv yüzde 1 olarak yazıyoruz
- Fatura taslağımızı kaydediyoruz.
- Faturanız bu şekilde olacaktır;
- Açıklamaya vergi istisna sebebiniz otomatik olarak gelmektedir.
Artık faturanızı onaylayabilirsiniz 😊
Saygılarımla;
MALİ MÜŞAVİR STAJYERİ
EBRU ÇORUHLU
