LOGO BORDRO KULLANANLAR DİKKAT!
687 Nolu Teşvik için Logo Bordro Programını ayarlamak istediğimizde Logo sitesinde de yayınladığı iki seçenek ile karşımıza çıkıyor Logo böyle talep edenler de var biz programcı olarak ikisini de size sunalım karar sizin diyor.
Burada Logo Programcı olarak görevini yapıyor ama bu talebi isteyenler de biz uygulayıcılar olmasak Logo böyle bir çalışmanın içine girmez.
Olay şöyle: 687 KHK dan faydalanırken KHK da yazan tanım tam olarak şöyle:
GEÇİCİ MADDE 18 – 31/12/2017 tarihine kadar işe alınan her bir sigortalı için geçerli olmak üzere, 1/2/2017 tarihinden itibaren özel sektör işverenlerince Kuruma kayıtlı işsizler arasından işe alınanların; işe alındıkları tarihten önceki üç aya ilişkin Sosyal Güvenlik Kurumuna verilen aylık prim ve hizmet belgelerinde kayıtlı sigortalılar dışında olmaları ve 2016 yılının Aralık ayına ilişkin aylık prim ve hizmet belgelerindeki sigortalı sayısına ilave olmaları kaydıyla işe alındıkları tarihten itibaren 31/12/2017 tarihine kadar uygulanmak üzere, ücretlerinin 2017 yılında uygulanan asgari ücretin aylık brüt tutarının prim ödeme gün sayısına isabet eden tutarı üzerinden hesaplanan gelir vergisinin asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra kalan kısmı, verilecek muhtasar beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden terkin edilir.
Peki Logo sitesinde ne yayınladı ya da Logo’ya gelen talepler neymiş hemen bakalım:
http://www.logohizmetmerkezi.com/destek/egitim-dokumanlari/
Logodan Gelen Mailde bu linkteki içerik ile birebir aynı.
- Gelir Vergisi Teşviği
Gelir Vergisi teşviği açısından mevzuatta iki farklı yorum yapılabilmektedir. Kullanıcılarımız; Mali Danışmanlarından alacağı bilgi ve yoruma göre uygulayacağı yöntemi belirleyerek aşağıdaki alanlardan birini rapora tanımlamalıdır.1. Yorum:
Gelir vergisi teşviği hesaplanırken kişinin çalıştığı güne bağlı olarak; asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisinden AGİ tutarının düşüldüğünde, tutar 0’dan küçük ise gelir vergisi teşvik rakamı 0 olarak hesaplanmalıdır.1. Yoruma göre tanımlanması gereken alan şudur:687 Gelir Vergisi Teşviği :
Tür:Sayı
Formül: IF([İndirim Kanunu]=12,IF(([687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100)-[Asgari Geçim İndirimi Tutarı])>0,[687 gelir vergisi matrahı]*([Normal Gelir Vergisi Oranı]/100)-[Asgari Geçim İndirimi Tutarı],0),0)
2.yorum:
Gelir vergisi teşviği hesaplanırken kişinin çalıştığı güne bağlı olarak; asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisinden AGİ tutarı düşüldükten sonra kalan tutar 0’dan küçük ise :Personelin ilgili aydaki puantajına bakılarak gelir vergisi normal tutarı ve çalışılan güne bağlı olarak hesaplanan asgari ücretin gelir vergisi tutarı karşılaştırılır. Küçük olan rakam gelir vergisi teşviği olarak yansıtılır.Örneğin: 3000 TL brüt maaş alan bir personel ilgili ayda 22 gün çalışmıştır,
Personelin gelir vergisi tutarı : 100,53
Personelin AGİ tutarı = 179,97 TL
Gelir vergisi teşviği formülüne göre;
22 günlük asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi = 166,20
Asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi – Personelin AGİ Tutarı : 166,20 -179,97= – 13,77
Ulaşılan değer 0’dan küçük olduğundan;
Personelin hesaplar penceresindeki gelir vergisi tutarı (normal) = 100,53 TL
Asgari ücret üzerinden hesaplanmış gelir vergisi tutarını = 166,20 TL karşılaştırır ve küçük olan rakamı teşvik tutarı olarak rapora yansıtır.
Örneğimize göre rapora yansıyacak gelir vergisi teşvik tutarı 100,53 < 166,20 olduğundan 100,53 olacaktır.Yukarıdaki ikinci örnekte gördüğünüz üzere ilk seçenek 687 KHK ile uyumlu iken 2. seçenek Asgari ücretin üzerinde olan ve 22 gün üzerinden çalışması olmuş personel için 179,97 AGİ ve 100,53 Teşvik çıkarmaktadır. Bu halde 2.200,00 TL Brütü olan bir personelin (Asgari ücretin üzerinde) Gelir Vergisi tutarının tamamını sıfırlamış oluyorsunuz ki bu hem 687 KHK daki ilgili maddeye aykırı hem de Beyanname Düzenleme Programının eski versiyonlarda elle yazılıyordu şimdi istihdam edilen hizmet erbabının ücreti ve teşvik tutarının hesabına ilişkin bildirim bölümünde teşvik otomatik hesaplanıyor bu verileri girseniz bile 100,53 Teşvik değil 0 çıkaracaktır uygun değildir .
Logo Kullananlara önemle duyurulur.
Saygılarımla
S.M.Mali Müşavir
Serkan ATASOY
