📌GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ YAPMADAN ÖNCE YAPILMASI GEREKEN KONTROLLER.
1. MUHASEBE KAYITLARI
* Tüm alış ve satış faturaları kaydedildi mi?
* Banka ve kredi hesapları işlendi mi?
* Kasa hesabı kontrol edildi mi?
* Cari hesap mutabakatları tamamlandı mı?
* 320 / 120 hesaplar gözden geçirildi mi?
2. KDV KONTROLLERİ
* KDV beyannamesi ile muhasebe kayıtları uyumlu mu?
* Devreden KDV kontrol edildi mi?
* İndirilecek KDV listesi incelendi mi?
* KDV tevkifatları doğru hesaplandı mı?
* İade alınacak KDV varsa belgeler tamam mı?
3. GELİR / KURUMLAR VERGİSİ
* Ticari bilanço kârı doğru mu?
* Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) ayrıştırıldı mı?
* İstisna ve indirimler kontrol edildi mi?
* Örtülü sermaye / transfer fiyatlandırması açısından risk var mı?
* Bağış, sponsorluk ve diğer indirimler doğru sınıflandırıldı mı?
4. AMORTİSMAN & GİDERLER
* Amortisman kayıtları yapıldı mı?
* Yeni alınan duran varlıklar kontrol edildi mi?
* Finansman giderleri incelendi mi?
* Kur farkları doğru hesaplandı mı?
* Gider tahakkukları gözden geçirildi mi?
5. KUR FARKI & DEĞERLEME
* Dövizli alacak ve borçlar değerleme yapıldı mı?
* Banka döviz hesapları kontrol edildi mi?
* Kredilerin dönem sonu değerlemesi yapıldı mı?
* 646 / 656 hesapları analiz edildi mi?
6. BİLANÇO ANALİZİ
Özellikle kontrol edin:
* 100 Kasa: Olağandışı bakiye var mı?
* 102 Bankalar: Banka ekstreleriyle uyumlu mu?
* 120 Alıcılar: Tahsilat riski var mı?
* 159 / 153 Stoklar: Stok hareketleri doğru mu?
* 320 Satıcılar: Borçlar mutabık mı?
* 331 Ortaklara Borçlar: Transfer fiyatlandırması / faiz riski var mı?
* 780 Finansman Giderleri: Kapsama dahil mi?
7. VERGİ RİSKLERİ
* KKEG eksik bırakılmış olabilir mi?
* Emsal bedel / transfer fiyatlandırması riski var mı?
* İlişkili taraf işlemleri kontrol edildi mi?
* Örtülü sermaye hesaplaması yapıldı mı?
* Belgesiz gider veya hatalı belge var mı?
* Önceki dönemlerden devreden vergi riskleri incelendi mi?
Mali Müşavir Pınar Ustagil
