K.D.V. TEVKİFATI NEDİR?
K.D.V. tevkifatı; belirli mal veya hizmet alımlarında faturada hesaplanan Katma Değer Vergisi’nin tamamının değil, mevzuatla belirlenen kısmının alıcı tarafından kesilerek doğrudan KDV 2 (2 nolu K.D.V.) beyannamesi ile vergi dairesine beyan edilip ödenmesi uygulamasıdır.
NOT: Kalan vergi tutarı ise satıcıya ödenir.
Bu uygulamanın amacı;
+Vergi alacağını güvence altına almak,
+Kayıt dışılığı azaltmak,
+Vergi kayıp ve kaçağını önlemektir.
Bilinmesi gereken önemli kurallar;
+Ödeme Şartı: Sorumlu sıfatıyla tahakkuk eden bu vergi ödenmediği müddetçe, tevkif edilen KDV tutarları 1 No’lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılamaz.
+Vergi Kodu: Beyanname üzerinden tahakkuk eden ödemeler için vergi kodu 4017’dir.
+İşlem Yoksa: Sadece tevkifatlı işlem yapılan aylarda verilir; o ay tevkifatlı işlem yoksa verilmesine gerek yoktur.
S.M.M.M.FETULLAH MAYDA
