Ocak/2024 vergilendirme döneminden itibaren 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilen KDV , ödendiği vergilendirme dönemine ilişkin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılabilecektir.
2 Nolu KDV Beyannamesiyle beyan edilen ancak kısmen ödenen kdv, ödendiği kısım kadar 1 No.lu KDV Beyanamesinde indirim konusu yapılabilecektir.
Kısmi tevkifata tabi işlemlerde, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin satıcı tarafından beyan edilecek kısmı, alıcı tarafından takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla işleme ait fatura veya benzeri belgenin defterlere kaydedildiği döneme ilişkin olarak verilmesi gereken 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılabilecektir.
2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilen ve tahakkuk eden KDV’nin mükellefin iade alacağından mahsubu suretiyle ödenmesi mümkündür. Bu durumda iade talebine ilişkin standart iade talep dilekçesi ve iade için aranan belgelerin eksiksiz ve tam olarak verilmiş ve hangi vergilendirme dönemine ilişkin tahakkuk eden 2 No.lu KDV Beyannamesinden kaynaklanan borca mahsubunun talep edildiğinin belirtilmiş olması gerekecektir.
10 Şubat 2024 tarihli 32456 sayılı Resmi Gazete
( 50 seri no’lu KDV genel uygulama tebliği)
Nihal Bilada
Mali Müşavir
nihal@biladamalimusavirlik.com
