KDV İadesinde Genel Giderlerin Yüklenimi
KDV iadesi sürecinde, yüklenilen KDV listesinin hazırlanması sırasında genel giderlerin yüklenimi yapılırken, iade talebinin oluşturulduğu aya ait toplam satış tutarı içerisindeki ihracat satışlarının oranı bulunmalıdır. Elde edilen oran doğrultusunda genel giderler yüklenime konu edilir.
Örnek:
Toplam satış tutarı 1.000.000 TL olan bir işletmenin, bu tutarın 550.000 TL’si ihracat satışlarından oluşuyorsa, ihracatın toplam satışlara oranı şu şekilde hesaplanır:550.000 TL / 1.000.000 TL = %55
Bu durumda, genel giderlerin en fazla %55’ı yüklenime konu edilebilir.
Eğer yüklenim oranı aşılarak genel giderlere daha yüksek pay verilirse, KDV iade analiz raporunda GEK32 hatası ile karşılaşılmaktadır.
SMMM CÜNEYT ASLAN
